一笔 8015 元的退税款在 24 小时内到账，深圳名扬公司的财务总监第一次感受到 “政策速度” 如何成为企业真正的现金流引擎。
2025 年 2 月，深圳名扬国际电子商务有限公司的财务系统弹出一条入账通知：8015.77 元退税款从申报到到账仅用了不到 24 小时。这是全国首单跨境电商 “9810 海外仓离境即退税” 业务，标志着国家税务总局 2025 年第 3 号公告从政策文本走向企业实操。五个月后，江西火星供应链有限公司在南昌完成同模式退税，其负责人直呼这是 “及时雨，资金回笼周期从 45 天缩短至 3 天”。
一、新政核心：离境即退税如何重构资金逻辑
2025 年 1 月，国家税务总局发布第 3 号公告，明确对海关监管代码 “9810” 的跨境电商海外仓出口货物实行 “离境即退税、销售再核算” 机制。
与传统模式的本质差异在于：
- 时间节点突破：货物报关离境即可申请退税，无需等待海外实际销售完成；
- 资金效率跃升：深圳实测显示，退税周期从平均 45 天压缩至 24 小时内，企业资金周转效率提升 60%；
- 风险动态管控：采用 “先退后核” 模式，税务机关后续根据实际销售情况调整税款，平衡效率与合规。
“这相当于给跨境企业安装了资金回流加速器”，深圳税务部门在政策解读会上如此比喻。
二、四步操作指南：从申报到核算全流程拆解
步骤 1：预退税申报 —— 抓住 “黄金 24 小时” 窗口
- 标识关键字段：在出口退税申报系统 “退（免）税业务类型” 栏填写 “HWC-YT” （海外仓预退代码）；
- 销售状态区分：同一报关单中已售与未售货物需分开申报（未区分则全部视为未售）；
- 企业类型操作差异：
生产企业 → 单独申报序号；
外贸企业 → 单独关联号。
深圳实践案例：通过电子税务局与 “单一窗口” 数据联动，系统自动推送可退税报关单，企业勾选即生成预退税申报表。
步骤 2：单证备案 —— 替代方案的合规出路
当无法提供出口合同时，可选用：
- 海外仓订仓单
- 自营海外仓产权证明
- 海外仓租赁协议
南昌税务部门在江西火星供应链首单退税中，接受其美国海外仓的平台租约 + 入库流水单作为替代凭证。
步骤 3：销售佐证留存 —— 15 日生死线
货物实现销售后，15 日内必须留存以下凭证备查：
- 销售记账凭证
- 销售明细账
- 平台结算单（可纸质 / 影像化 / 数字化保存）
步骤 4：税款核算 —— 次年 4 月 30 日截止
- 核算期 = 退税办结次月1日 ~ 次年 4 月 30 日（如 2025 年 3 月退税，核算截止日为 2026 年 4 月 30 日）；
- 逾期后果：税务机关直接追回预退税款；
- 调整逻辑（以生产企业为例）：
情形 1：实际退税额 = 预退税额 → 确认 “无需调整”
情形 2：实际退税额 < 预退税额 → 负数冲减后补缴差额
情形 3：实际退税额 > 预退税额 → 重新申报获补退
三、红利与风险：60% 效率提升背后的博弈
红利侧：中小卖家的 “现金流革命”
- 资金占用成本降低：深圳某家电出口企业测算，1000 万退税提前到账，节约财务成本 25 万元 / 月；
- 海外仓扩张加速：安克创新（Anker）在 2025 年 Q1 财报中披露，借力新政新增 2 个北美仓，备货量提升 40%；
- 合规成本下降：南昌跨境电商协会调研显示，企业单票退税操作耗时从 8 小时降至 1.5 小时。
风险侧：五倍罚款的致命陷阱
2025 年 6 月，杭州某卖家因虚假销售凭证被稽查，暴露两大典型问题：
- 使用 PS 伪造亚马逊结算单佐证销售；
- 同一批货物重复申报退税。
结果：追缴税款并处 5 倍罚款，责任人移送公安机关。
国家税务总局在政策解读中明确：“销售佐证资料造假直接触发骗税定性”。
四、2025 年企业行动清单：抓住红利，规避雷区
红利最大化路径
- 城市政策红利捕捉：
深圳：通过 “阳光化公共服务平台” 一键对接税务/海关系统；
南昌：申请 “一对一辅导专班”（如火星供应链案例）。 - 工具升级：
使用 ERP 系统设置 “15 日销售凭证提醒”，避免超期失效。
风险防火墙构筑
- 三流印证：确保物流（海外仓入库记录）、资金流（平台结算）、票据流（销售凭证）匹配；
- 核算预警：在电子税务局订阅 “预退税核算清单”，提前 90 天触发提醒；
- 替代凭证合规：
优先采用平台自动生成的结算报表；
手工台账需包含：产品 SKU、销售日期、交易 ID、结算金额四要素。
结语：从 “深圳速度” 到全国落地的关键跃迁
随着南昌、成都、杭州等多地在 2025 年上半年复制 “9810 离境即退税” 模式，新政已从单点突破走向普惠性红利。
2025 下半场决胜点在于：
✅ 系统对接深度：地方税务与海关数据互通水平（深圳已达分钟级）；
✅ 企业合规能力：销售佐证留存成为生存技能；
✅ 政策组合运用：叠加跨境电商综试区所得税优惠（如杭州 4% 核定征收率）。
“未来属于阳光化玩家”，江西火星供应链在完成首单退税后，立即着手香港公司架构重组，“既要退得快，更要退得稳”。
信息来源：
- 《南昌完成跨境电商“9810”模式首单退税业务》 凤凰网 南昌日报 2025-07-11
https://jx.ifeng.com/c/8kscONvY6Cq - 《跨境电商（生产型企业）出口海外仓，如何办理出口预退税？》 10100大数跨境 2025-06-09
https://www.10100.com/article/1077151 - 《关于《国家税务总局关于支持跨境电商出口海外仓发展出口退（免）税有关事项的公告》的解读》 中国应急服务网 2025-02-06
http://www.mazqam.com/index.php?s=index/show/index&id=61530&area=lianyungang - 《深圳速度 | 离境即退税，从提交到到账24 小时内闪电办结!》 星空网 2025-02-19
https://fashion.shaoqun.com/a/1900546.html - 《深圳速度：离境即退税，从提交到到账24 小时内闪电办结！》 搜狐 2025-02-19
https://www.sohu.com/a/861088908_99935301 - 《关于支持跨境电商出口海外仓发展出口退（免）税有关事项的公告》 国家税务局上海市税务局 2025-02-05
https://shanghai.chinatax.gov.cn/tax/zcfw/zcfgk/jckss/202502/t475087.html - 《我市完成跨境电商 “9810” 模式首单退税业务》 南昌县人民政府 2025-07-11
http://ncx.nc.gov.cn/ncxrmzf/szdt/202507/e7a978efe74a4f9583435310d0d1224d.shtml - 《深圳首单出口海外仓“离境即退税”新政落地》 东方财富网 2025-02-11
https://finance.eastmoney.com/a/202502113315295336.html
