计划布局亚马逊欧洲五国（UK、DE、FR、IT、ES）的新卖家，常常面临一个关键问题：
在没有VAT税号的情况下，我可以先做自发货（FBM）吗？会被封号吗？
特别是有卖家经历过类似情况 —— 2019年德国站因未提供VAT税号而被短暂封号 —— 如今政策变了吗？是否每个国家都强制要求VAT？
本文将结合欧盟及英国最新政策，为你权威解读，并提供参考链接和合规建议。
一、欧洲站VAT基本规则（2025年最新版）
下面4点是欧洲站VAT的基础信息，新卖家都必须先了解的：
1. 统一远程销售门槛：10,000欧元+ OSS系统
- 自2021年7月1日起，欧盟废除了各国独立的远程销售门槛，建立了新的欧盟级销售阈值 10,000 €（含运费）https://vat-one-stop-shop.ec.europa.eu/one-stop-shop_en
- 若卖家（欧盟或非欧盟）年跨境销售金额 ≤ 10,000 €，可注册并使用 OSS（One Stop Shop）系统。
- 注册OSS后，不需在每个销售国逐一注册VAT，大幅简化跨境卖家操作，具体可以参考这个博客内容：https://www.taxually.com/blog/everything-you-need-to-know-about-the-import-one-stop-shop-ioss
2. IOSS：150 €以内进口简化方案
- 对非欧盟卖家从欧盟外仓发货给欧盟消费者，且单笔订单价值 ≤ 150 €，可通过 IOSS（Import OSS）系统实现在订单时收取并申报VAThttps://vat-one-stop-shop.ec.europa.eu/index_en
- 使用IOSS时，VAT在销售环节就被收取，无需消费者进口时额外缴费，并可提高清关效率，具IOSS体可以参考这个博客内容：https://www.taxually.com/blog/everything-you-need-to-know-about-the-import-one-stop-shop-ioss
- IOSS模式为可选机制，但不使用时需消费者在清关时缴纳VAT，且非欧盟卖家需指定欧盟税务代表。
3. 有库存/设立实体：需注册当地VAT
即使使用OSS或IOSS，以下情形仍必须在相应国家注册VAT号：
- 在德国、法国、意大利、西班牙等国有仓库存货（如FBA）；
- 在这些国家有实体，如子公司或雇佣员工；
- 上述情形会触发该国税务实体存在，平台常会强制要求提供VAT号，否则可能下架商品或暂停销售。
亚马逊FBA账户尤其严格，未注册VAT号将导致listing被移除或限制销售。
4. 欧盟及各国平台合规监管加严
近年来，欧盟及其成员国对跨境电商平台的VAT合规监管持续加码，特别是德国、法国、意大利、西班牙等主要电商市场。一些案例：
- 欧盟及成员国税局要求平台（如亚马逊、eBay）主动搜集并验证卖家VAT信息；
- 无税号者平台可能下架listing、冻结账户或限制收款；
- 德国自2019年推严格审查，被称为“德国税号门”，大家可以先搜索，当时大量FBM账号被强制暂停。
总结下合规策略建议表格
| 情境 | 是否需要VAT | 合规方式 | 风险等级 |
|---|---|---|---|
| 非欧盟FBM，小批量，年销售 ≤ 10k € | 否（可注册OSS或非注册） | 注册OSS或不注册 | 低至中 |
| 非欧盟FBM，单笔订单 ≤ 150 € | 否（可选IOSS） | 注册IOSS最佳 | 低至中 |
| 存仓FBA或设实体 | 是 | 注册当地VAT号 | 高 |
| 年销售额 > 10k € | 是 | 选择OSS或本地VAT申报 | 中至高 |
二、自发货 vs. FBA：VAT要求是不同的！。
在欧洲跨境电商中，你选择的物流和发货模式将直接影响VAT注册义务和税务风险。以下是两种主流模式的比较：
| 模式 | VAT要求 | 特点 |
|---|---|---|
| 自发货（FBM） | 理论上不强制注册各国VAT（前提：你没有在当地设仓或触发10,000欧门槛） | 从你的非欧盟仓库直接发货，适合初期低量试水 |
| 亚马逊FBA | 强制注册各国VAT，尤其是存货所在国（如德国仓、法国仓等） | 更适合高销量、合规要求更高 |
💡 重点提醒：亚马逊官方对FBA的VAT合规检查极为严格，FBM则较为宽松，但不是“完全无要求”。
FBM卖家必须注意的问题：
- 清关环节仍需VAT合规：
- 即使使用FBM，如果你从非欧盟国家发货（如中国），商品在进入欧盟时仍需缴纳进口VAT（Import VAT）。此部分通常由物流商代缴，但税号使用归属、发票抬头等可能仍被税局追溯到你。
- 触发欧盟10,000欧元销售门槛：
- 一旦你的年跨境销售总额超过10,000欧元（欧盟内总额，不按国家单独计算），你必须：
- 注册OSS系统，向消费者所在地申报VAT；
- 或者在每个目的地国分别注册VAT，逐国申报。
- 一旦你的年跨境销售总额超过10,000欧元（欧盟内总额，不按国家单独计算），你必须：
- FBM不是“合规豁免区”：
- 虽然FBM对税号检查不像FBA那样强制，但平台仍有可能在以下情况下要求你上传VAT号：
- 销售量快速增长、被算法识别为“经营行为”；
- 用户投诉涉及发票问题；
- 被随机抽查或因其他卖家举报；
- 销售高价值商品，尤其是电子类、珠宝类等高风险类目。
- 虽然FBM对税号检查不像FBA那样强制，但平台仍有可能在以下情况下要求你上传VAT号：
三、2025年各站点VAT政策详解（UK/DE/FR/IT/ES）
1. 英国（UK）
- 脱欧新规则：自2021年起，英国对所有入境包裹征收VAT，不再适用欧盟规则，参考https://www.sellerapp.com/blog/amazon-seller-vat
- MMR & OMP模式：当包裹价值 ≤ £135（含邮费），即适用“低价值进口VAT”规则，卖家/平台需在销售环节代收VAT，客户无须在清关时支付，参考自https://www.avalara.com/blog/en/europe/2021/01/uk-post-brexit-vat-on-e-commerce-b2c-imports.html
- 平台责任：若销售通过平台（如亚马逊），平台负责计算并收取VAT，随后定期向HMRC申报https://m.media-amazon.com/images/G/28/AS/AGS/SU/CN_GS_VAT_1.2_Laws_Regulations_EN.pdf?initialSessionID=357-2367801-3950404&ld=SDSGAGSDirect
- 超值订单与常规VAT义务：如订单价值 > £135，VAT由海关按正常进口方式征收；若卖家在英国有存货（如FBA）或注册VAT，需自行申报。
- 📌 实操建议：
- 对于FBM卖家：控制单笔订单 ≤ £135，可让平台代收VAT，避免自行注册VAT；
- 若设仓或大量发货，建议注册UK VAT + EORI，配合平台后台设置完善税务信息。
2. 德国（DE）
- 德国VAT合规制度：早在2019年，德国税务局强制实施外国电商VAT规定，要求所有向德国消费者销售的非德卖家，提供德国VAT税号及USt‑IdNr。否则平台会采取强制措施。
- 亚马逊FBA（含Pan‑EU）：启用德国仓库即被视为在德国有“税务实体”，必须在发货前拥有德国VAT号，否则会导致商品下架或账号冻结。
- FBM也受监管：即便不使用FBA，只要存在向德国消费者销售、或平台要求自动开发票功能时，亚马逊仍会要求提供VAT号。
- 📌 建议：若打算长期开德国站，自发货或FBA，都强烈建议注册德国VAT，避免出现“VAT税号门”类似问题。
3. 法国、意大利、西班牙（FR/IT/ES）
- FBM较宽松：截至2025年，这些国家对FBM中国卖家尚未普遍要求强制上传VAT号。但不代表没有义务。
- 跨欧销售门槛：一旦你全年向欧盟内销售 ≥ €10,000，必须启用OSS系统，申报全欧VAT，并按消费者所在国税率缴税。
- IOSS适用：若单笔订单 ≤ €150，且从非欧盟仓直邮，建议启用IOSS系统，简化VAT代收与报税流程https://en.wikipedia.org/wiki/Import_One-Stop_Shop
- 慢慢更严格：随着欧盟对平台监管力度加强，未来若销售持续高增长，平台或税局可能逐步要求上传本地VAT证书。
- 📌 实操建议：稳健路径是先注册OSS和IOSS，再根据目标市场（如法国意、德西）需求选择是否进一步注册当地VAT。
🔍 小结对比表：VAT要求概览
| 国家 | FBM条件 | VAT要求 | 平台角色 |
|---|---|---|---|
| UK | 订单 ≤£135 | VAT交由平台代收，若设仓或大量销售需VAT+EORI | 平台需收VAT并申报 |
| DE | 任意销售德国消费者 | 必须提供德国VAT号，无论FBM/FBA | 平台强制要求 |
| FR/IT/ES | 销售不限额度 | ≤€10k 用OSS，≤150€用IOSS，后续按需注册 |
四、亚马逊平台实际执行情况（FBM也非完全免责）
尽管从规则上看，FBM卖家在未达到欧盟门槛前可暂缓注册VAT，但亚马逊在实际执行中越来越严格：
- 经验来说，2020–2023年间，新账号开启FBM销售时可不上传VAT号，但德国站始终高风险，尤其容易触发税号核验。
- 系统监测机制存在国家级触发条件，一旦检测到特定类目、高频发货或销售增长，会弹窗强制要求上传VAT；
- 一旦出现“账户受限”“listing不可用”等提示，必须及时上传合规税号或申诉，否则将影响销售权限。
五、实操建议：新卖家如何布局欧洲FBM？
✅ 短期策略（试水期）：
- 使用英国或法国站点开通FBM销售，低风险起步
- 控制销售额，避免过早触发10,000欧门槛
- 在后台不主动申请自动开发票（德国站尤其注意）
✅ 中期策略：
- 提前启动VAT注册流程，德国、西班牙优先
- 建议选择VAT代理服务商，确保后续OSS申报顺畅
✅ 长期策略：
- 配合VAT税号，逐步切换为FBA运营模式
- 配合OSS系统申报，统一申报欧盟增值税，简化操作
总结：没有VAT能不能卖？能，但要懂“怎么玩”
| 场景 | 是否能卖 | 风险 |
|---|---|---|
| 英国站，FBM，低于135英镑 | ✅可运营 | 低风险 |
| 德国站，FBM，无税号 | ⚠️可运营但高风险 | 容易被要求补交税号 |
| 任一站点FBA，无税号 | ❌禁止 | 会直接封仓或移除listing |
| 超过10,000欧销售额，未注册OSS/VAT | ❌违规 | 有可能追溯罚款 |
如果你正在计划进军欧洲市场，建议尽早筹划VAT合规策略。即使初期做FBM能“绕过”一些要求，长期来看，合法合规才是持续盈利的关键。
如需更多VAT注册国家指南、自发货实操案例，可关注本站后续专题内容。
